ਇਨਪੁਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਇੱਕ ਗੈਰ-ਕਾਨੂੰਨੀ ਅਭਿਆਸ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦਾ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਧੋਖਾਧੜੀ ਵਾਲੇ ਇਨਵੌਇਸ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ GST ‘ਤੇ ਟੈਕਸ ਕਟੌਤੀਆਂ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਰਾਜ ਟੈਕਸ (DCST) ਲੁਧਿਆਣਾ ਡਿਵੀਜ਼ਨ ਦੀ ਡਿਪਟੀ ਕਮਿਸ਼ਨਰ, ਰਣਧੀਰ ਕੌਰ ਨੇ ਕਿਹਾ ਕਿ ਇਸ ਰੈਕੇਟ ਦਾ ਪਤਾ GSTR-2A/2B ਰਿਟਰਨਾਂ ਵਿੱਚ ਦਰਸਾਏ ਗਏ ਖਰੀਦ ਵੇਰਵਿਆਂ ਦੀ ਸੰਬੰਧਿਤ ਈ-ਵੇਅ ਬਿੱਲ ਰਿਕਾਰਡਾਂ ਨਾਲ ਤੁਲਨਾ ਕਰਦੇ ਹੋਏ ਡੇਟਾ-ਸੰਚਾਲਿਤ ਤਸਦੀਕ ਅਭਿਆਸ ਦੁਆਰਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ।

ਵਿਸ਼ਲੇਸ਼ਣ ਨੇ ਵੱਡੇ ਪੱਧਰ ‘ਤੇ ਅੰਤਰਾਂ ਦਾ ਪਰਦਾਫਾਸ਼ ਕੀਤਾ, ਜੋ ਧੋਖਾਧੜੀ ਵਾਲੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਅਤੇ GST ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨਾਂ ਦੀ ਦੁਰਵਰਤੋਂ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦਾ ਹੈ।

ਵਿਭਾਗ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ, ਸਰਕਾਰ ਦੀ ‘ਈਜ਼ ਆਫ਼ ਡੂਇੰਗ ਬਿਜ਼ਨਸ’ ਪਹਿਲਕਦਮੀ ਦੇ ਤਹਿਤ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਜੀਐਸਟੀ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨਾਂ ਕਥਿਤ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਜਾਅਲੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਸਨ ਜਾਂ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਫਰਜ਼ੀ ਆਈਟੀਸੀ ਚੇਨਾਂ ਬਣਾਉਣ ਅਤੇ ਸਰਕਾਰੀ ਖਜ਼ਾਨੇ ਨੂੰ ਧੋਖਾ ਦੇਣ ਲਈ ਦੁਰਵਰਤੋਂ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਸਨ।

ਜਾਂਚ ਤੋਂ ਪਤਾ ਲੱਗਾ ਹੈ ਕਿ ਕਈ ਫਰਮਾਂ ਨੇ ਮਾਲ ਜਾਂ ਸੇਵਾਵਾਂ ਦੀ ਅਸਲ ਸਪਲਾਈ ਦੇ ਬਿਨਾਂ ਜਾਅਲੀ ਟੈਕਸ ਚਲਾਨ ਜਾਰੀ ਕੀਤੇ। ਇਹਨਾਂ ਇਨਵੌਇਸਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਅਯੋਗ ਇਨਪੁਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਅਤੇ ਪਾਸ ਕਰਨ ਲਈ ਕੀਤੀ ਗਈ ਸੀ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਸਰਕਾਰ ਨੂੰ ਕਾਫ਼ੀ ਮਾਲੀਆ ਨੁਕਸਾਨ ਹੋਇਆ ਸੀ ਅਤੇ ਸਪਲਾਈ ਲੜੀ ਵਿੱਚ ਅਸਲ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ।

ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਨੇ ਪਾਇਆ ਕਿ ਬਹੁਤ ਸਾਰੀਆਂ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਨੇ ਆਪਣੇ ਜੀਐਸਟੀ ਰਿਟਰਨਾਂ ਵਿੱਚ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਅੰਦਰੂਨੀ ਸਪਲਾਈ ਦੀ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤੀ ਸੀ, ਪਰ ਸਮਾਨ ਦੀ ਆਵਾਜਾਈ ਲਈ ਸੰਬੰਧਿਤ ਈ-ਵੇਅ ਬਿੱਲ ਜਾਂ ਤਾਂ ਗਾਇਬ ਸਨ ਜਾਂ ਗੰਭੀਰ ਅੰਤਰ ਸਨ। ਇਸ ਨੇ ਫਰਮਾਂ ਦੀ ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਜਾਂਚ ਲਈ ਪ੍ਰੇਰਿਤ ਕੀਤਾ।

ਜਾਂਚ ਦੌਰਾਨ, ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਨੇ ਪਾਇਆ ਕਿ ਕਈ GST ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨਾਂ ਧੋਖਾਧੜੀ ਜਾਂ ਹੇਰਾਫੇਰੀ ਵਾਲੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਸਨ। ਕੁਝ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ, ਮਾਲਕ ਵਜੋਂ ਦਰਸਾਏ ਗਏ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੇ ਫਰਮਾਂ ਨਾਲ ਕੋਈ ਸਬੰਧ ਹੋਣ ਤੋਂ ਇਨਕਾਰ ਕੀਤਾ ਅਤੇ ਕਿਹਾ ਕਿ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਜੀਐਸਟੀ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਲਈ ਨਾ ਤਾਂ ਅਪਲਾਈ ਕੀਤਾ ਸੀ ਅਤੇ ਨਾ ਹੀ ਆਪਣੀ ਪਛਾਣ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਲਈ ਅਧਿਕਾਰਤ ਕੀਤਾ ਸੀ।

ਜਾਂਚ ਤੋਂ ਅੱਗੇ ਪਤਾ ਲੱਗਾ ਹੈ ਕਿ ਇਨ੍ਹਾਂ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨਾਂ ਨਾਲ ਜੁੜੇ ਮੋਬਾਈਲ ਨੰਬਰ ਫਰਜ਼ੀ ਆਧਾਰ-ਆਧਾਰਿਤ ਪਛਾਣਾਂ ਨਾਲ ਜੁੜੇ ਹੋਏ ਸਨ, ਜਦੋਂ ਕਿ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਦੌਰਾਨ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੇ ਗਏ ਬੈਂਕ ਖਾਤੇ ਜਾਂ ਤਾਂ ਅਣ-ਪ੍ਰਮਾਣਿਤ ਜਾਂ ਅਸਫ਼ਲ ਪ੍ਰਮਾਣਿਕਤਾ ਜਾਂਚਾਂ ਸਨ।

ਇਹਨਾਂ ਖੋਜਾਂ ਦੇ ਆਧਾਰ ‘ਤੇ, ਵਿਭਾਗ ਨੇ ਦੋਸ਼ੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਅਤੇ ਫਰਮਾਂ ਵਿਰੁੱਧ ਧੋਖਾਧੜੀ ਨਾਲ ਜੀਐਸਟੀ ਰਜਿਸਟਰੇਸ਼ਨਾਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਅਤੇ ਇਨਪੁਟ ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨੂੰ ਗਲਤ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਅਤੇ ਪਾਸ ਕਰਨ ਲਈ ਅਪਰਾਧਿਕ ਕਾਰਵਾਈ ਸ਼ੁਰੂ ਕੀਤੀ। ਸੰਨ ਭਾਰਤੀਯ ਨਿਆਣਾ (ਲੁਧਿਆਣਾ) ਵਿਚ 318 (2) (ਧੋਖਾਧੜੀ), 319 (2) (ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਧੋਖਾਧੜੀ), 338 (ਨਕਲੀ ਚਿੰਨ੍ਹਿਤ ਸਮੱਗਰੀ ਰੱਖਣਾ), 336 (3) (ਝੂਠੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਬਣਾਉਣਾ), 340 (2) (ਜਾਅਲੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਨੂੰ ਅਸਲੀ ਵਜੋਂ ਵਰਤਣਾ) ਦੀਆਂ ਧਾਰਾਵਾਂ ਤਹਿਤ ਲਗਭਗ 12 ਐਫਆਈਆਰ ਦਰਜ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹਨ।

ਅਧਿਕਾਰੀਆਂ ਨੇ ਕਿਹਾ ਕਿ ਜਾਂਚ ਨੇ ਕਈ ਲਾਭਪਾਤਰੀ ਫਰਮਾਂ ਨੂੰ ਭੇਜੀ ਗਈ ਧੋਖਾਧੜੀ ਵਾਲੀ ਆਈਟੀਸੀ ਦੀ ਕਾਫ਼ੀ ਮਾਤਰਾ ਦਾ ਵੀ ਪਤਾ ਲਗਾਇਆ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਆਪਣੀਆਂ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਪੂਰਾ ਕਰਨ ਲਈ ਜਾਅਲੀ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕੀਤੀ। ਵਿਭਾਗ ਵੱਲੋਂ ਕੀਤੀ ਗਈ ਤਾਲਮੇਲ ਵਾਲੀ ਕਾਰਵਾਈ ਕਾਰਨ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਓਵਰ ਦੀ ਰਿਕਵਰੀ ਹੋ ਚੁੱਕੀ ਹੈ ₹ਸ਼ਾਮਲ ਫਰਮਾਂ ਅਤੇ ਲਾਭਪਾਤਰੀਆਂ ਤੋਂ 20 ਕਰੋੜ ਰੁਪਏ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਧੋਖਾਧੜੀ ਵਾਲੇ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕੀਤੀ।

ਵਿਭਾਗ ਨੇ ਕਿਹਾ ਕਿ ਜਦੋਂ ‘ਈਜ਼ ਆਫ ਡੂਇੰਗ ਬਿਜ਼ਨਸ’ ਫਰੇਮਵਰਕ ਨੂੰ ਜਾਇਜ਼ ਵਪਾਰ ਅਤੇ ਉਦਯੋਗ ਨੂੰ ਉਤਸ਼ਾਹਿਤ ਕਰਨ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ, ਕੁਝ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੇ ਜਾਅਲੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ਾਂ ਰਾਹੀਂ ਰਜਿਸਟਰੀਆਂ ਕਰਵਾ ਕੇ ਅਤੇ ਜਾਅਲੀ ਆਈਟੀਸੀ ਨੈੱਟਵਰਕ ਬਣਾ ਕੇ ਸਿਸਟਮ ਦਾ ਸ਼ੋਸ਼ਣ ਕੀਤਾ ਸੀ। ਇਸ ਨੇ ਜ਼ੋਰ ਦੇ ਕੇ ਕਿਹਾ ਕਿ ਸਰਕਾਰੀ ਮਾਲੀਏ ਦੀ ਰਾਖੀ ਅਤੇ ਜੀਐਸਟੀ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਦੇ ਤਹਿਤ ਟੈਕਸ ਚੋਰੀ ਨੂੰ ਰੋਕਣ ਲਈ ਸ਼ਾਮਲ ਸਾਰੇ ਲੋਕਾਂ ਵਿਰੁੱਧ ਸਖ਼ਤ ਕਾਰਵਾਈ ਜਾਰੀ ਰਹੇਗੀ।